Firma in Dubai gründen: Freizone, Steuern und AStG-Risiken
Deutsche Unternehmer und Mittelständler gründen in Dubai meist eine Freizonen-Gesellschaft (free zone). Sie erlaubt 100 Prozent ausländisches Eigentum. Entscheidend ist aber nicht nur die emiratische Seite, sondern die deutsche: Wer weiterhin in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bleibt, muss die Hinzurechnungsbesteuerung nach §§7–14 AStG im Blick behalten.
Mainland oder Freizone
- Freizone: 100 Prozent ausländisches Eigentum, einfacher Zugang, aber Geschäft innerhalb der VAE (Mainland-Markt) kann eine zusätzliche Struktur erfordern.
- Mainland: direkter Zugang zum Binnenmarkt, teils eigene Auflagen.
- Für Handel und Dienstleistungen von und nach Deutschland ist die Freizone der häufigste Weg.
Steuern
Körperschaftsteuer 9 Prozent über AED 375.000 Gewinn.
Qualifying Free Zone Person (QFZP): 0 Prozent unter definierten Voraussetzungen.
Small Business Relief bis AED 3 Mio. Umsatz, für Perioden bis 31.12.2029.
Eigene Situation mit einer steuerlichen Beratung klären; diese Seite ist keine Beratung.
Verbindung zur Wegzugsbesteuerung und CFC
§6 AStG: Eine Beteiligung ab 1 Prozent kann beim Wegzug besteuert werden (siehe Seite Wegzugsbesteuerung).
CFC/Hinzurechnungsbesteuerung §§7–14 AStG: Hält eine in Deutschland steuerpflichtige Person oder Gruppe mehr als 50 Prozent an einer ausländischen Gesellschaft, die passive Einkünfte erzielt und effektiv mit weniger als 15 Prozent besteuert wird (Schwelle seit 01.01.2024 gesenkt), kann der passive Gewinn unabhängig von Ausschüttungen dem deutschen Anteilseigner zugerechnet werden. Der emiratische Satz von 9 Prozent liegt unter 15 Prozent — das Risiko besteht, solange die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland fortdauert.
Aktive Einkünfte fallen meist nicht unter die CFC-Regeln, die Definition ist aber eng.
Schritte
- Tätigkeit und passende Freizone auswählen.
- Gesellschaftsnamen reservieren.
- Lizenz beantragen und Unterlagen einreichen.
- Residence-Visa für Gesellschafter beantragen.
- Bankkonto eröffnen (siehe Seite Bank & Geld).