Wegzugsbesteuerung: Wegzug aus Deutschland nach Dubai
Wer Deutschland verlässt und unbeschränkt steuerpflichtig war, kann beim Wegzug besteuert werden, obwohl er noch nichts verkauft hat. Grundlage sind §6 und §2 des Außensteuergesetzes (AStG). Für einen Wegzug in die VAE gilt: Anders als beim Umzug innerhalb der EU/EWR gibt es keine dauerhafte Steuerstundung. Die Beträge, Schwellen und Sätze wurden durch Reformen 2022/2024 geändert und sind vor einer Entscheidung mit aktuellem Stand zu prüfen.
§6 AStG — Wegzugsbesteuerung
- Wesentliche Ursache: Inhaber hält mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft (deutsch oder ausländisch — auch eine FZ-LLC in den VAE) zu irgendeinem Zeitpunkt innerhalb der letzten 5 Jahre.
- Zusätzlich muss die Person über mindestens 7 der letzten 12 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland gewesen sein.
- Seit 01.01.2025 unterliegen nach §19 InvStG auch Investmentfondsanteile/ETFs ab 500.000 Euro je ISIN der Wegzugsbesteuerung.
Umzug in EU/EWR gegenüber Drittstaat
Bei Umzug in die EU/das EWR kann die Steuer unbefristet und zinslos gestundet werden.
Bei Umzug in einen Drittstaat wie die VAE wird die Steuer sofort fällig; eine Ratenzahlung über bis zu 7 Jahre ist möglich.
Steuersätze (bitte prüfen)
Für Fondsanteile wird häufig ein effektiver Satz von rund 26,375 Prozent (Abgeltungsteuer incl. Solidaritätszuschlag) genannt.
Für Anteile an Kapitalgesellschaften wird regelmäßig das Teileinkünfteverfahren angewendet (60 Prozent des Gewinns zum progressiven Tarif).
Die genauen Sätze und die Berechnung hängen vom Einzelfall ab und sind über BMF/BZSt zu prüfen.
§2 AStG — erweitert beschränkte Steuerpflicht (10-jähriger Nachlauf)
Wenn eine Person in mindestens 5 der letzten 10 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war, in ein Niedrigsteuerland zieht (die VAE mit ihrem 9-Prozent-Körperschaftsteuersatz fallen darunter) und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behält (Beteiligung ab 1 Prozent, Immobilie oder deutsche Einkünfte über einer Schwelle), können auch nach dem Wegzug weitere 10 Jahre nicht nur die deutschen Einkünfte in Deutschland besteuert werden.
Abmeldung und Sozialversicherung
- Abmeldung beim Bürgeramt (in der Regel innerhalb von ca. zwei Wochen) und Abmeldebestätigung aufbewahren.
- Die Abmeldung allein genügt nicht, wenn in Deutschland ein verfügbarer Wohnsitz bleibt.
- Mit der Abmeldung endet die Mitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung; die Anwartschaft ist gesondert zu regeln (siehe Seite Krankenversicherung).
- Tax Residence Certificate (TRC) der VAE ist nach entsprechendem Aufenthalt erhältlich — Voraussetzungen bei der Behörde prüfen.
Formular ASt-Mitteilung
Nach den aktuellen Regelungen ist ab Januar 2026 die Anzeige des Wegzugs über das BMF-Formular ASt-Mitteilung verpflichtend. Ob und wann dies im Einzelfall greift, ist vor dem Wegzug mit aktueller Fassung zu prüfen.