الضرائب في تركيا: الإقامة الضريبية والنسب وتفادي الازدواج
تنشأ الإقامة الضريبية بالبقاء 183 يوماً أو أكثر في تركيا خلال السنة الميلادية، أو بالإقامة الدائمة (domicile). المقيم يُضرب على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل من المصدر التركي فقط.
للقادم الجديد المهم أن الانتقال لا يوقف الالتزامات الضريبية في بلده. وتركيا تملك شبكة واسعة من اتفاقيات تفادي الازدواج (ÇVA) تحدّد من يفرض الضريبة.
الإقامة والهوية
- المقيم: دخل عالمي.
- غير المقيم: دخل من المصدر التركي فقط.
- الرقم الضريبي (vergi numarası) مطلوب لكل إجراء.
- للانتفاع بالاتفاقية: شهادة إقامة ضريبية من GİB.
أهم الضرائب
| الضريبة | المكلَّف / النسبة | ملاحظة |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل (Gelir Vergisi) | 15–40% (5 شرائح) | أول 190.000 ₺ بـ15%؛ فوق 5.300.000 ₺ بـ40% (2026) |
| ضريبة العقار (Emlak Vergisi) | 0,1% سكن / 0,2% مدينة كبرى | على قيمة البلدية؛ قسطان: مايو ونوفمبر |
| رسم السند (tapu harcı) | 4% | غالباً 2% من المشتري + 2% من البائع |
| ضريبة الشركات (Kurumlar Vergisi) | 25% | النسبة القياسية 2026 |
| ضريبة المسكن الفاخر | 0,3–1,0% | على الجزء فوق 17.711.000 ₺ (عتبة 2026) |
كيف يُعالَج الازدواج
- قد تفرض الدولتان ضريبة على الدخل نفسه؛ والاتفاقية تحدّد من يفرضها.
- الضريبة المدفوعة في دولة المصدر تُخصم عادةً.
- الطريقة حسب نص الاتفاقية؛ وقائمة GİB هي المصدر الرسمي.
أنواع الدخل وضريبتها
المقيم يُفرَض على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل من مصادر تركية فقط.
| نوع الدخل | كيف يُفرَض | الحالة |
|---|---|---|
| الراتب (ücret) | 15–40% (2026) | تصاعدية، تراكمية سنوياً |
| دخل الإيجار (kira geliri) | 15–40% | إقرار سنوي، خصم المصاريف |
| الدخل التجاري (ticari kazanç) | 15–40% أو 25% | كفرد أو عبر شركة |
| أرباح رأس المال (değer artış) | 15–40% | معفاة عند الاحتفاظ أكثر من 5 سنوات |
| الأسهم الموزّعة والفوائد | 15% (stopaj) | حجز المنبع |
أسئلة متكررة
- هل قاعدة 183 يوماً مطلقة؟
- هي المعيار العام؛ ويُؤخذ بالحسبان معيار الإقامة الدائمة وبعض الاستثناءات.
- هل يدفع غير المقيم ضريبة؟
- نعم، على الدخل من المصدر التركي ودخل العقار.
- كيف أتفادى الازدواج؟
- إذا وُجدت اتفاقية، استخرج شهادة إقامة ضريبية من GİB وطالب بالخصم.
- متى تُدفع ضريبة العقار؟
- على قسطين: مايو ونوفمبر.
- هل راتبي الأجنبي خاضع للضريبة؟
- يتوقف على الإقامة الضريبية ونص الاتفاقية؛ اسأل GİB عن حالتك.
شرائح ضريبة الدخل ونسب ضريبة العقار وعتبة المسكن الفاخر تُحدَّث سنوياً — الأرقام الملزمة في منشورات GİB.